Nuove aliquote Irpef 2024, effetti su pensioni e stipendi: aumenti, conguagli e tabelle con i nuovi scaglioni

Nuove aliquote Irpef 2024, effetti su pensioni e stipendi: aumenti, conguagli e importi con i nuovi scaglioni

Taglio delle aliquote Irpef da confermare anche per il prossimo anno, con una particolare attenzione per i redditi medi. È questa la reoad map del governo sulla riforma fiscale. Quest’anno, l’avvio della primo modulo della riforma ha ridotto gli scaglioni da quattro a tre, con l’accorpamento al 23% delle prime due fasce di reddito (fino a 28mila euro). E, per quanto riguarda le pensioni, l’effetto della nuova Irpef sarà già concreto a partire da aprile. Ecco gli aumenti, i conguagli e gli importi con i nuovi scaglioni.

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Pensioni, il calcolo

A fine anno è stato effettuato il ricalcolo a consuntivo delle ritenute erariali relative al 2023 (Irpef e addizionali regionali e comunali a saldo) sulla base dell’ammontare complessivo delle sole prestazioni pensionistiche erogate dall’Inps. Se nel corso del 2023 sulla pensione sono state applicate mensilmente ritenute erariali in misura inferiore a quanto dovuto su base annua, l’Inps deve recuperare le differenze a debito sulle rate di pensione di gennaio e di febbraio 2024, trattenendo il debito anche fino alla capienza totale dell’importo del rateo pensionistico in pagamento.

Scaglioni

La tassazione delle pensioni sarà adeguata ai nuovi scaglioni di reddito e alle nuove aliquote, introdotte dal decreto legislativo n. 216 del 31 dicembre 2023, dalla mensilità di aprile 2024 sulla quale sarà corrisposto anche il conguaglio riferito alle mensilità precedenti. Viste le nuove aliquote Irpef previste per il 2024 (No Tax Area sino a 15.000 €, 23% da 15 a 28.000 €, 35% da 28 a 50.000 €, 43% oltre i 50.000 €), anche i pensionati che hanno un reddito compreso tra €15.000 e € 28.000 pagheranno un’aliquota Irpef ridotta del 2% rispetto agli anni passati.

Conguaglio Irpef

Qualora i ratei di pensione di gennaio e di febbraio dovessero risultare insufficienti per il recupero totale si proseguirà con le trattenute sui ratei mensili successivi fino ad estinzione del debito. Nel solo caso di pensionati con importo annuo complessivo dei trattamenti pensionistici fino a 18mila euro, per i quali il ricalcolo delle ritenute erariali ha determinato un conguaglio a debito di importo superiore a 100 euro, la rateazione viene comunque estesa fino alla mensilità di novembre (articolo 38, comma 7, legge 122/2010).

Circolare Inps

l conguaglio per il calcolo della perequazione delle pensioni, è anticipato al 1° dicembre 2023, rispetto al 1° gennaio 2024. Il conguaglio del + 0,8% riguarda 21 milioni di prestazioni e viene calcolato su tutte le mensilità del 2023 ed applicato anche sulla tredicesima mensilità. Quando viene fatto il conguaglio della pensione dunque? Nella circolare 1/2024 l’Insp conferma che il conguaglio Irpef su pensione (relativamente al 2023) avverrà nei cedolini di gennaio e febbraio.

Rate e trattenute

Per quanto riguarda le prestazioni fiscalmente imponibili, anche sul rateo di febbraio, oltre all’Irpef mensile, vengono trattenute le addizionali regionali e comunali relative al 2023. Si ricorda che le addizionali regionali e comunali vengono recuperate in 11 rate, da gennaio a novembre dell’anno successivo a quello cui si riferiscono. Le somme conguagliate verranno certificate nella Certificazione Unica 2024. Le prestazioni di invalidità civile, le pensioni o gli assegni sociali, le prestazioni non assoggettate alla tassazione per particolari motivazioni (detassazione per residenza estera, vittime del terrorismo) non subiscono trattenute fiscali.

Calcoli e importi

L’adeguamento delle pensioni superiori 4 volte il trattamento minimo avverrà così:

• per le pensioni pari o inferiori a quattro volte (2.271,76 euro circa) il trattamento minimo INPS, le pensioni saranno rivalutate nella misura del 100 per cento; l’aumento lordo sarà pari a 122,68 euro ed il netto a 95,84 euro.

• per i trattamenti pensionistici complessivamente superiori a quattro volte (2.271,76 euro circa) il trattamento minimo INPS, le pensioni saranno adeguate nella misura dell’85 per cento (4,59%) per i trattamenti pensionistici complessivamente pari o inferiori a cinque volte il trattamento minimo INPS (2.839,70 euro circa). Ad esempio una pensione di 2.500 euro aumenterà di 114,75 euro al lordo e di 90,94 euro al netto.

• Nella misura del 53 per cento (2,862%) per le pensioni complessivamente superiori a cinque volte il trattamento minimo INPS (2.839,70 euro circa) e pari o inferiori a sei volte il trattamento minimo INPS (3.407,64 euro circa). Ad esempio con una pensione di 3000 euro si avrà un aumento netto di 73,07 euro.

• Nella misura del 47 per cento (2,538%) per i trattamenti pensionistici complessivamente superiori a sei volte il trattamento minimo INPS e pari o inferiori a otto volte il trattamento minimo INPS (4.543,52 euro circa). Ad esempio con una pensione di 4000 euro si avrà un aumento netto di 77,87 euro.

• Nella misura del 37 per cento per i trattamenti pensionistici complessivamente superiori a otto volte il trattamento minimo INPS e pari o inferiori a dieci volte il trattamento minimo INPS (5.679,40 euro circa).

nella misura del 22 per cento per i trattamenti pensionistici complessivamente superiori a dieci volte il trattamento minimo INPS (superiore a 5.679,40 euro circa).

Come cambiano gli stipendi

Come cambiano gli stipendi nel 2024? Gli effetti della Manovra si sentiranno nelle buste paga a partire da gennaio. Cosa prevede la legge di bilancio – la seconda del governo Meloni, che mette a terra circa 28 miliardi, compresi i 4 miliardi per la nuova Irpef, di cui oltre la metà, quasi 16 miliardi in extradeficit -? Conferma il taglio del cuneo già in vigore da luglio (6 punti in meno per i redditi fino a 35mila euro e 7 per quelli fino a 25mila), che non si applicherà però alle tredicesime ed è rifinanziato solo per il 2024. Per rafforzarne l’effetto arriva anche la nuova Irpef, che passa da quattro a tre aliquote con l’accorpamento dei primi due scaglioni (il 23% sarà applicato sui redditi fino a 28mila euro): l’effetto abbinato di cuneo e Irpef, secondo il Tesoro, rimpinguerà le buste paga dei dipendenti fino 1.298 euro annui.

Iperf a confronto: tabelle

IRPEF 2023 A 4 ALIQUOTE

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fino a 15.000 euro 23%

da 15.000 a 28.000 euro 25%

da 28.000 e 50.000 euro 35%

oltre i 50.000 euro 43%

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IRPEF 2024 A 3 ALIQUOTE

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fino a 28.000 euro 23%

da 28.000 e 50.000 euro 35%

oltre i 50.000 euro 43%